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匯算清繳沒有使用設備的會計處理辦法

發布于:2019-08-02 14:08:25     點擊:

某個公司當時購買的設備,如果是不需要安裝的設備,那么其賬戶處理應該是:借:固定資產-機械設備,借款:應稅-增值稅(進項稅額),貸:銀行存款;如果是要安裝的設備,財務處理應該是:借款:工程材料-某某設備,借:應稅-增值稅(投入稅),貸款:銀行存款。
1.如果是不需要安裝的設備,它已被列入“固定資產”,則銷售將通過“固定資產清理”科目。

2.如果需要安裝的設備包含在“工程材料”中,則銷售不需要通過“固定資產清理”科目。

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如何解決匯算清繳增加?
所得稅匯算清繳有所增加,是不需要進行會計處理的。
所得稅結算額增加的內容與稅前扣除有關,影響應納稅額,不用在會計賬上處理。
稅前扣減是指在計算所得稅時所作的陳述,那么這就是會計法與稅法之間的區別所在。
會計處理的時候,實際發生的費用入賬。
在計算所得稅納稅額時(通常簡稱稅法規定),有些費用是不允許在稅前支付的,因此應增加利潤。
企業所得稅結算并繳納上一年度所得稅的,只是需要核算企業繳納的所得稅。
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-企業所得稅應付賬款
同時:
借:利潤分配 - 未分配利潤
貸:以前年度損益調整
交稅時
借:應納稅所得額企業所得稅

貸:銀行存款

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